Einleitung

Die Körperschaftsteuer ist ein zentrales Element im System der Unternehmensbesteuerung. Als direkte Steuer wird sie auf das Einkommen juristischer Personen erhoben und bildet somit eine wesentliche Säule der staatlichen Einnahmen. In einer global vernetzten Wirtschaft ist das Verständnis der Körperschaftsteuer von entscheidender Bedeutung für die finanzielle Planung und Strategie von Unternehmen jeder Größe.

Die Bedeutung der Körperschaftsteuer

Auch wenn die Vorschriften und Tarife länderübergreifend variieren können, so ist das Konzept der Körperschaftsteuer international etabliert. Unternehmen sind gefordert, den gesetzlichen Verpflichtungen nachzukommen und die richtige Balance zwischen legaler Steueroptimierung und der Erfüllung ihrer steuerlichen Pflichten zu finden. Dabei spielen die Genauigkeit der Gewinnermittlung und die Kenntnis spezifischer Abzugsfähigkeiten eine entscheidende Rolle.

Aktuelle Entwicklungen

In Zeiten wirtschaftlicher und steuerlicher Reformen, wie sie durch internationale Abkommen oder politische Entscheidungen ausgelöst werden können, ist es für Unternehmen essentiell, auf dem neuesten Stand zu bleiben. Änderungen in den Steuergesetzen können unmittelbare Auswirkungen auf die Steuerlast haben und erfordern flexibles Handeln.

Struktur des Artikels

Der nachfolgende Artikel beschäftigt sich mit den Schlüsselelementen der Körperschaftsteuerberechnung. Die Leser erhalten Einblicke in die Grundlagen der Steuerpflicht, die Ermittlung des zu versteuernden Einkommens und die Anwendung des Steuertarifs. Zudem wird die Bedeutung von Fristen, möglichen Optimierungen und internationalen steuerlichen Aspekten beleuchtet. Ergänzend zu diesen Ausführungen werden häufig gestellte Fragen praxisnah beantwortet und ein Glossar führt in die wichtigsten Begriffe ein.

Tabellarische Übersicht:

Dieser Artikel bietet fundierte Informationen und strategische Ansätze, um die Körperschaftsteuer nicht nur als Verpflichtung, sondern als integrierten Bestandteil der Unternehmensplanung zu begreifen.

Grundlagen der Körperschaftsteuer

Die Körperschaftsteuer bildet das Pendant zur Einkommensteuer, welche die Erträge natürlicher Personen besteuert. Während Einzelpersonen und Personengesellschaften unter die Einkommensbesteuerung fallen, steht die Körperschaftsteuer bei juristischen Personen des privaten Rechts im Fokus.

Definition und Ziel der Körperschaftsteuer

Im Kern zielt die Körperschaftsteuer darauf ab, die Gewinne von Kapitalgesellschaften und anderen juristischen Personen zu besteuern. Diese Steuer trägt dazu bei, dass Unternehmensgewinne ähnlich wie persönliche Einkünfte besteuert werden und somit zur Finanzierung öffentlicher Ausgaben beitragen. Ziel ist es, eine gerechte und angemessene Beteiligung der Unternehmen an der Steuerlast zu gewährleisten.

Rechtliche Grundlagen

Die Erhebung der Körperschaftsteuer erfolgt auf Grundlage des Körperschaftsteuergesetzes (KStG), welches die steuerliche Erfassung von Gewinnen aus der unternehmerischen Tätigkeit von Gesellschaften regelt. Die Berechnung orientiert sich am zu versteuernden Einkommen, das nach handelsrechtlichen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung ermittelt und um steuerrechtliche Modifikationen korrigiert wird.

Ermittlung des zu versteuernden Einkommens

Das zu versteuernde Einkommen bildet die Bemessungsgrundlage für die Körperschaftsteuer. Seine Ermittlung erfolgt in mehreren Schritten und wird durch zahlreiche steuerliche Vorschriften bestimmt.

Gewinnermittlung

Die Feststellung des Gewinns einer Kapitalgesellschaft erfolgt üblicherweise durch den Betriebsvermögensvergleich. Dabei wird das Betriebsvermögen am Ende des Wirtschaftsjahres mit dem Betriebsvermögen zu Beginn verglichen. Sämtliche Geschäftsvorfälle, die das Eigenkapital beeinflussen, werden hierbei berücksichtigt.

Das Maßgeblichkeitsprinzip sorgt dafür, dass die Handelsbilanz grundsätzlich für die Steuerbilanz maßgebend ist. Allerdings ergeben sich aufgrund steuerrechtlicher Sonderregelungen Abweichungen, die in der Steuerbilanz entsprechend zu korrigieren sind.

Abzugsfähige Betriebsausgaben

Betriebsausgaben mindern den Gewinn und entlasten das Unternehmen steuerlich, vorausgesetzt, sie sind betrieblich veranlasst und nachweisbar.

Typische abzugsfähige Betriebsausgaben:

• Personalkosten: Gehälter, Löhne, Sozialabgaben
• Miet- und Pachtkosten für betrieblich genutzte Immobilien
• Abschreibungen auf Anlagegüter
• Zinsaufwendungen für betriebliche Kredite

Tabelle der abzugsfähigen Betriebsausgaben:

Verlustvorträge und -rückträge

Unternehmen haben die Möglichkeit, Verluste steuerlich geltend zu machen. Hierfür existieren zwei Instrumente: der Verlustvortrag und der Verlustrücktrag.

• Verlustrücktrag: Minderung des zu versteuernden Einkommens des Vorjahres durch Verluste des aktuellen Jahres, begrenzt auf maximal 1 Million Euro für Kapitalgesellschaften.
• Verlustvortrag: Verrechnung von Verlusten mit zukünftigen Gewinnen, wobei es zeitliche Grenzen und Höchstbeträge gibt.

Tabelle der Verlustverrechnung:

Die Nutzung von Verlustrückträgen und Verlustvorträgen ist durch die detaillierten steuerrechtlichen Bestimmungen reguliert und bietet Unternehmen Flexibilität bei der Steuerplanung.

Die korrekte Ermittlung des zu versteuernden Einkommens ist komplex und bedarf sorgfältiger Buchführung sowie Verständnis der steuerrechtlichen Rahmenbedingungen. Professionelle Unterstützung durch Steuerberatung kann hilfreich sein, um die steuerlichen Möglichkeiten voll auszuschöpfen und Fehler bei der Körperschaftsteuererklärung zu vermeiden.

Körperschaftsteuersatz und Belastungsrechnung

Die Bemessung und Anwendung des Körperschaftsteuersatzes sowie die Berechnung der resultierenden Steuerbelastung sind wesentliche Aspekte im Kontext der Unternehmensbesteuerung. Es folgt eine detaillierte Darstellung dieser Prozesse.

Der aktuelle Körperschaftsteuersatz

Der Körperschaftsteuersatz ist ein zentraler Faktor, der maßgeblich die Höhe der Steuerlast bestimmt, die auf das zu versteuernde Einkommen von Kapitalgesellschaften wie GmbHs und AGs anfällt. In Deutschland beläuft sich dieser Satz auf stetige 15 Prozent.

Diese Tabelle zeigt, wie der Körperschaftsteuersatz unabhängig von der Höhe des Einkommens konstant bleibt, was zu einer proportionalen Steuerbelastung führt.

Berechnung der Körperschaftsteuerbelastung

Die Formel für die Berechnung der Körperschaftsteuer lautet:

Körperschaftsteuerbelastung = ZvE × KSt-Satz

wobei ZvE das zu versteuernde Einkommen darstellt und KSt-Satz für den Körperschaftsteuersatz steht.

Beispielrechnung:

Angenommen, eine Gesellschaft erwirtschaftet ein zu versteuerndes Einkommen von 500.000 €. Die Berechnung der Körperschaftsteuer würde demnach wie folgt aussehen:

500.000 € (ZvE) × 15 % (KSt-Satz) = 75.000 € Körperschaftsteuer

Solidaritätszuschlag und Gewerbesteuer

Neben der Körperschaftsteuer müssen Unternehmen mit der zusätzlichen Belastung durch den Solidaritätszuschlag und die Gewerbesteuer rechnen.

Der Solidaritätszuschlag beträgt 5,5 Prozent der errechneten Körperschaftsteuer. Ausgehend von einer Körperschaftsteuer von 75.000 € ergibt sich somit ein Solidaritätszuschlag von:

75.000 € × 5,5 % = 4.125 €

Die Gewerbesteuer hingegen hängt vom jeweiligen Hebesatz der Gemeinde ab, in der das Unternehmen ansässig ist. Für eine Gemeinde mit einem Hebesatz von 400 Prozent würde die Berechnung wie folgt ausfallen, angenommen der Gewerbeertrag entspricht dem zu versteuernden Einkommen:

3,5 % (Gewerbeertragsteuermesszahl) × 500.000 € (ZvE) = 17.500 € (Steuermessbetrag)
17.500 € (Steuermessbetrag) × 400 % (Hebesatz) = 70.000 € Gewerbesteuer

Somit ergäbe sich eine Gesamtsteuerbelastung, die Körperschaftsteuer, Solidaritätszuschlag und Gewerbesteuer umfasst, von:

75.000 € (KSt) + 4.125 € (SolZ) + 70.000 € (GewSt) = 149.125 €

Durch die Einbeziehung der Gewerbesteuer steigt die effektive Steuerbelastung für das Unternehmen deutlich, was in einer finanziellen Planung berücksichtigt werden muss. Es gilt zu beachten, dass der gewerbesteuerliche Freibetrag für Personenunternehmen gilt und hier der Einfachheit halber nicht abgezogen wurde.

Steuererklärung und Fristen

In der korrekten und pünktlichen Abgabe der Körperschaftsteuererklärung manifestiert sich die steuerrechtliche Compliance eines Unternehmens. Sie ist ein zentrales Element im Dialog zwischen Kapitalgesellschaften und Finanzverwaltung und bedarf sorgfältiger Vorbereitung sowie Kenntnis der relevanten Fristen und potenziellen Sanktionen.

Abgabe der Körperschaftsteuererklärung

Der Prozess der Erstellung der Steuererklärung beginnt mit der korrekten Ermittlung des zu versteuernden Einkommens. Nachfolgend müssen alle relevanten Formulare ausgefüllt und die erforderlichen Dokumente beigefügt werden. Die finale Abgabe erfolgt heute nahezu ausnahmslos elektronisch.

• Elektronische Übermittlung über ELSTER
• Notwendige Unterlagen und Nachweise
• Prüfung der Steuererklärung auf Vollständigkeit und Korrektheit

Fristen und Termine

Die termingerechte Abgabe der Körperschaftsteuererklärung ist unerlässlich, um Verspätungszuschläge und weitere Sanktionen zu vermeiden. Unternehmen müssen die folgenden Fristen im Blick behalten:

• Reguläre Frist: 31. Juli des Folgejahres
• Verlängerte Frist bei Steuerberaterbeauftragung: 28. bzw. 29. Februar des übernächsten Jahres
• Möglichkeiten und Voraussetzungen zur individuellen Fristverlängerung

Sanktionen und Bußgelder bei Nichteinhaltung

Verspätungen und Fehler können kostspielig werden. Es gilt:

Eine fristgerechte und korrekte Steuererklärung spart nicht nur potenzielle Sanktionen und Zinsen, sondern trägt auch zur Integrität und zum positiven Image des Unternehmens bei. Beratung durch Experten und das Beachten von Fristverlängerungen können maßgeblich zur Steueroptimierung beitragen.

Steuerliche Optimierungsmöglichkeiten

Innerhalb des gesetzlichen Rahmens bestehen für Unternehmen verschiedene Wege, die Steuerlast zu verringern. Diese legalen Strategien müssen sorgfältig geplant und umgesetzt werden, um die finanzielle Effizienz zu steigern und gleichzeitig die Einhaltung der Steuergesetze sicherzustellen.

Gestaltungsspielräume bei der Rechtsformwahl

Die Wahl der Unternehmensform hat maßgebliche Auswirkungen auf die Steuerlast. Personengesellschaften und Einzelunternehmer werden anders besteuert als Kapitalgesellschaften:

• Personengesellschaften (z. B. OHG, KG): Besteuerung erfolgt auf Ebene der Gesellschafter mit dem persönlichen Einkommensteuersatz.
• Kapitalgesellschaften (z. B. GmbH, AG): Unterliegen der Körperschaftsteuer und ggf. der Gewerbesteuer.

Abschreibungspolitik als Hebel

Durch geschickte Abschreibung von Anlagevermögen kann der Gewinn reduziert und somit die Steuerlast gemindert werden. Unterschiedliche Abschreibungsmethoden und -sätze bieten hier Spielraum:

• Lineare versus degressive Abschreibungen
• Sonderabschreibungen für bestimmte Wirtschaftsgüter
• Abschreibungen auf niedrigeren Teilwert bei dauernder Wertminderung

Nutzung von Verlustvorträgen

Durch die Vor- bzw. Rücktrage von Verlusten lassen sich positive steuerliche Effekte erzielen:

• Verluste können mit Gewinnen aus anderen Geschäftsjahren verrechnet werden.
• Reduktion der Steuerlast in profitablen Jahren durch bereits realisierte Verluste.

Inanspruchnahme von Steuervergünstigungen

Der Staat fördert bestimmte unternehmerische Aktivitäten durch direkte Steuervergünstigungen:

• Investitionszulagen und -zuschüsse
• Steuerfreie Einnahmen durch staatliche Förderprogramme
• Vergünstigungen für Forschung und Entwicklung

Steuerliche Anreize für KMU

Kleine und mittlere Unternehmen genießen spezielle Steuervorteile, die ihre besondere wirtschaftliche Rolle anerkennen:

• Reduzierte Steuersätze
• Erhöhte Freibeträge
• Vereinfachte Buchführungsanforderungen

Internationale Steuergestaltung

Die Globalisierung ermöglicht es Unternehmen, steuerliche Unterschiede zwischen Ländern strategisch zu nutzen:

• Transferpreisgestaltung für Transaktionen zwischen verbundenen Unternehmen
• Steueroptimierung durch Wahl der Standorte und Unternehmensstruktur

Es ist essenziell, dass Unternehmen ihre Steuerstrategien regelmäßig überprüfen und anpassen, um Veränderungen im Steuerrecht Rechnung zu tragen. Professionelle Steuerberater spielen eine Schlüsselrolle bei der Identifizierung und Umsetzung effektiver Steuerstrategien.

Internationale Aspekte der Körperschaftsteuer

Die Globalisierung der Wirtschaft bringt zahlreiche steuerliche Herausforderungen für Unternehmen mit sich, welche international agieren. Neben nationalen Steuergesetzen müssen multinationale Konzerne internationales Steuerrecht und die Vereinbarungen zwischen den Ländern, in denen sie tätig sind, beachten. Dabei spielen Doppelbesteuerungsabkommen, Transferpreisgestaltung und Dokumentationspflichten, sowie die Bekämpfung von Gewinnverkürzung und -verlagerung eine entscheidende Rolle.

Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)

Diese bilateralen Verträge sind entscheidend, um zu bestimmen, welches Land das Besteuerungsrecht für bestimmte Einkünfte hat. Die Hauptziele sind die Vermeidung von Doppelbesteuerung und die Förderung des grenzüberschreitenden Handels und Investments. DBAs regeln in der Regel:

• Quellensteuern auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren
• Besteuerung von Betriebsstätten und verbundenen Unternehmen
• Informationsaustausch zwischen Steuerbehörden

*Die obigen Satzangaben sind beispielhafter Natur und können je nach aktuellem DBA variieren.

Transferpreisgestaltung

Die OECD-Leitlinien bieten einen Rahmen für Verrechnungspreise und sind von vielen Ländern in nationales Recht übernommen worden. Sie stellen sicher, dass alle Transaktionen zwischen verbundenen Unternehmen zu marktüblichen Bedingungen (Arm's Length Principle) erfolgen. Unternehmen müssen:

1. Eine Transferpreisdokumentation erstellen
2. Angemessene Methoden für die Preisfestsetzung wählen
3. Transaktionen konsequent gemäß den Transferpreisrichtlinien ausführen

Bekämpfung der Gewinnverkürzung und -verlagerung (BEPS)

Initiiert von der OECD und unterstützt vom G20, zielen die BEPS-Maßnahmen auf die Verhinderung von Steuerstrategien ab, die künstlich die Gewinne in niedrig oder nicht besteuernde Standorte verlagern. Wesentliche Aktionen umfassen:

• Country-by-Country Reporting (CbCR)
• Einschränkung von Zinsabzügen
• Regeln gegen Hybrid-Mismatch-Arrangements
• Stärkung der Anforderungen für die Substanz von Unternehmen

Auswirkungen des Brexit

Der EU-Austritt des Vereinigten Königreiches führt zu Änderungen in der steuerlichen Behandlung von Geschäften zwischen dem UK und den EU-Mitgliedstaaten. Unternehmen müssen sich auf neue Vorschriften für Zoll, Mehrwertsteuer und Verrechnungspreise einstellen.

Fazit

Die Einhaltung der internationalen Steuervorschriften erfordert von Unternehmen eine sorgfältige Planung und Compliance-Management. Angesichts der ständigen Entwicklungen im internationalen Steuerumfeld ist es entscheidend, dass Unternehmen ihre steuerlichen Strategien regelmäßig überprüfen und sich von Experten beraten lassen.

Häufig gestellte Fragen zur Körperschaftsteuer

Die Körperschaftsteuer ist ein komplexes Thema, das Unternehmer, Buchhalter und Steuerberater regelmäßig beschäftigt. Nachfolgend eine Sammlung der am häufigsten gestellten Fragen, die Licht ins Dunkel dieser Materie bringen.

Was versteht man unter Körperschaftsteuer?

Körperschaftsteuer ist eine Ertragsteuer, die auf das Einkommen von Kapitalgesellschaften, Genossenschaften, Vereinen, Stiftungen und anderen juristischen Personen des privaten Rechts erhoben wird. Sie zielt darauf ab, die Erträge dieser Körperschaften ähnlich wie das Einkommen natürlicher Personen zu besteuern.

Wer ist körperschaftsteuerpflichtig?

Im Allgemeinen sind alle juristischen Personen körperschaftsteuerpflichtig. In Deutschland schließt dies insbesondere Aktiengesellschaften (AG), Gesellschaften mit beschränkter Haftung (GmbH), und in manchen Fällen auch eingetragene Vereine oder Stiftungen ein, sofern diese wirtschaftlich tätig sind.

Wie wird das zu versteuernde Einkommen ermittelt?

Anwendbare Vorteilsregelungen wie Sonderabschreibungen oder Freibeträge werden in diesem Prozess ebenfalls einbezogen, um das zu versteuernde Einkommen zu ermitteln.

Welcher Steuersatz gilt?

Der aktuelle Körperschaftsteuersatz in Deutschland beträgt 15 %. Zusätzlich ist der Solidaritätszuschlag in Höhe von 5,5 % der Körperschaftsteuer und die jeweilige Gewerbesteuer zu entrichten.

Bis wann muss die Körperschaftsteuererklärung eingereicht werden?

Normalerweise ist die Körperschaftsteuererklärung bis zum 31. Juli des Folgejahres einzureichen. Dies kann sich jedoch durch einen Steuerberater oder durch gesetzliche Sonderfristen verändern.

Sind Verluste aus früheren Jahren anrechenbar?

Ja, Verluste können vorgetragen werden, um in späteren Jahren die Steuerlast zu mindern. In Deutschland ist der Verlustrücktrag zeitlich und betraglich begrenzt, während der Verlustvortrag zeitlich unbegrenzt ist, jedoch durch die Mindestbesteuerung limitiert sein kann.

Wie werden ausländische Einkünfte besteuert?

Ausländische Einkünfte einer in Deutschland ansässigen Körperschaft werden grundsätzlich der deutschen Körperschaftsteuer unterworfen. Durch Doppelbesteuerungsabkommen oder die Anrechnung ausländischer Steuern wird eine Doppelbesteuerung vermieden oder abgemildert.

Was sind Doppelbesteuerungsabkommen?

Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) sind völkerrechtliche Verträge zwischen zwei Staaten, die festlegen, wie die Besteuerungsrechte bei grenzüberschreitenden Sachverhalten aufgeteilt werden und eine Doppelbesteuerung vermieden wird.

Die hier gegebenen Antworten bieten einen Überblick über die Grundlagen der Körperschaftsteuer. Aufgrund der Komplexität steuerrechtlicher Normen sollten für eine tiefergehende Beratung stets aktuelle Rechtsvorschriften konsultiert oder ein Fachexperte hinzugezogen werden.

Fazit

Die Körperschaftsteuer ist ein wesentlicher Bestandteil des Steuersystems und hat bedeutsame Auswirkungen auf die finanzielle Gesundheit von Kapitalgesellschaften sowie auf das Steueraufkommen von Staaten. Durch die Auseinandersetzung mit der Körperschaftsteuerberechnung erlangen Unternehmen eine grundlegende Kompetenz, die für das finanzielle Management unerlässlich ist. Die Implementierung effektiver Steuerstrategien kann zu einer wesentlichen Ersparnis und damit zu einer stärkeren Wettbewerbsfähigkeit beitragen.

Zusammenfassung der Kernpunkte

• Körperschaftsteuer wird auf das zu versteuernde Einkommen von Kapitalgesellschaften erhoben.
• Die Berechnung berücksichtigt abzugsfähige Ausgaben und Verlustvorträge.
• Aktuell liegt der Körperschaftsteuersatz in Deutschland bei 15 %, zuzüglich Solidaritätszuschlag und möglicher Gewerbesteuer.
• Fristgerechte Abgabe der Steuererklärungen ist essentiell, um Sanktionen zu vermeiden.

Volkswirtschaftliche Bedeutung

Die Körperschaftsteuer trägt signifikant zum Staatshaushalt bei und spiegelt die wirtschaftliche Leistungsfähigkeit von Unternehmen wider. Sie ist ein Indikator für das Investitionsklima und kann Investitionsentscheidungen beeinflussen.

Zukünftige Entwicklungen

In Zeiten der Globalisierung und digitalen Transformation bleiben Steuersysteme nicht statisch. Diskussionen über Mindeststeuersätze auf internationaler Ebene und die Besteuerung digitaler Geschäftsmodelle zeigen, dass es hier zukünftig zu Änderungen kommen kann.

Handlungsempfehlungen

• Kontinuierliche Überwachung der steuerrechtlichen Rahmenbedingungen
• Frühzeitige Planung der Steuerstrategien unter Einbeziehung von Fachberatung
• Nutzung der gesetzlich vorgesehenen Abschreibungsmöglichkeiten und Freibeträge

Die Rolle der Steuerberatung

Komplexität und Dynamik des Steuerrechts machen eine professionelle Beratung nahezu unverzichtbar. Sie hilft, rechtliche Risiken zu minimieren und die Steuerlast im legalen Rahmen zu optimieren.

Im Rahmen dieses Artikels wurde ein Überblick über das Procedere der Körperschaftsteuerberechnung gegeben. Eine stetige Anpassung an wechselnde gesetzliche Anforderungen und die Interpretation spezifischer Steuervorschriften erfordern jedoch eine tiefere Auseinandersetzung mit dem Thema. Dieser Leitfaden soll lediglich als Startpunkt für eine solche Auseinandersetzung dienen und kann die individuelle Beratung durch Steuerexperten nicht ersetzen.

Anhang

Steuertarife im internationalen Vergleich

Die Körperschaftsteuer ist ein wesentlicher Faktor im internationalen Wettbewerb um Unternehmensansiedlungen. Hier eine Übersicht der aktuellen Körperschaftsteuersätze ausgewählter Länder:

Die Tarife können abhängig von regionalen Bestimmungen und spezifischen Steuergesetzen variieren. Es ist zu beachten, dass zusätzlich zu den angegebenen Körperschaftsteuersätzen häufig weitere Steuern und Abgaben anfallen können.

Nützliche Links und Quellen

Im Folgenden finden Sie eine Auswahl an Ressourcen für weiterführende Informationen zur Körperschaftsteuer:

• Bundesministerium der Finanzen, Deutschland: www.bundesfinanzministerium.de
• Internal Revenue Service, USA: www.irs.gov
• Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD): www.oecd.org
• World Bank Group: www.worldbank.org

Diese Quellen bieten umfassende Informationen zu nationalen Steuergesetzen, internationalen Standards und vergleichende Analysen.

Glossar wichtiger Begriffe

Im Rahmen des Verständnisses der Körperschaftsteuer kommen verschiedenste terminologische Nuancen zum Einsatz:

• Zu versteuerndes Einkommen – Betrag, der nach Abzug von Betriebsausgaben, Abschreibungen und anderen steuerlich relevanten Positionen vom Unternehmensgewinn übrig bleibt.
• Abschreibungen – Buchhalterische Erfassung des Wertverlusts von Anlagegütern über die Zeit.
• Verlustvortrag – Möglichkeit, Verluste in einem Geschäftsjahr mit zukünftigen Gewinnen zu verrechnen und somit die Steuerlast zu verringern.
• Doppelbesteuerung – Phänomen, dass ein Steuerobjekt mehrmals besteuert wird, zum Beispiel einmal auf Unternehmensebene und einmal auf persönlicher Ebene bei Dividenden.
• Steueroase – Ein Land oder Gebiet mit niedrigen Steuersätzen und/oder anderen steuerlichen Anreizen, die es Unternehmen ermöglichen, ihre globale Steuerlast zu minimieren.
• Transferpreise – Preise für Waren und Dienstleistungen, die zwischen verbundenen Unternehmen in verschiedenen Steuerhoheiten übertragen werden.

Dieses Glossar soll eine einfache und klare Definition der am häufigsten auftretenden Fachausdrücke bieten.